Защита собственников бизнеса в налоговых спорах и делах о банкротстве

В отношении компании, действующей с 1999 года, по итогам выездной проверки была установлена налоговая недоимка. Арбитражный суд города Москвы и Девятый арбитражный апелляционный суд подтвердили сумму основного долга в размере 16 млн рублей. Несмотря на наличие вступивших в силу судебных актов, имеющих преюдициальное значение согласно ст. 90 УПК РФ, следственный орган возбудил уголовное дело по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ. В рамках предварительного расследования была проведена экспертиза, которая без учета решений арбитражных судов установила размер ущерба в 52 млн рублей. Данная сумма превышала действовавший на тот момент порог для квалификации деяния как совершенного в особо крупном размере. Дело с обвинительным заключением было направлено в суд первой инстанции.

На первоначальном этапе процессуальная позиция строилась на выявлении существенных нарушений уголовно-процессуального закона. Заявленное ходатайство о возвращении уголовного дела прокурору в порядке ст. 237 УПК РФ было удовлетворено судом. После повторного поступления дела в суд защита осуществляла мониторинг законодательных инициатив по изменению порогов привлечения к уголовной ответственности. В рамках судебного следствия была применена стратегия переноса заседаний по объективным процессуальным основаниям вплоть до момента официального опубликования и вступления в силу изменений в уголовное законодательство. Данные поправки увеличили минимальный порог ущерба по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ с 45 млн до 100 млн рублей. После вступления изменений в законную силу было заявлено мотивированное ходатайство о переквалификации обвинения.

Суд согласился с правовой позицией защиты, переквалифицировал обвинение на ч. 1 ст. 199 УК РФ и вынес постановление о прекращении уголовного дела. Все ранее наложенные на имущество доверителя аресты были сняты.

В отношении доверителя расследовалось уголовное дело по обвинению в уклонении от уплаты налогов (п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ). Обвинительное заключение было составлено с существенными процессуальными нарушениями: в нем отсутствовало указание точных сумм денежных средств, перечисленных контрагентам, а также сроков и сумм уплаты налогов с разбивкой по каждому налоговому периоду. Хорошевский районный суд города Москвы вынес постановление о возвращении уголовного дела прокурору в порядке ст. 237 УПК РФ в связи с несоответствием обвинительного заключения ст. 220 УПК РФ. Государственный обвинитель обжаловал данное решение, заявив в апелляционном представлении, что недостатки обвинения могут быть устранены непосредственно в судебном следствии посредством назначения судебной экспертизы.

Для суда апелляционной инстанции был подготовлен меморандум с возражениями на доводы прокурора. Правовая позиция стороны защиты основывалась на том, что отсутствие конкретизированных данных об объеме, содержании и характере обвинения лишает доверителя возможности эффективно осуществлять защиту. Было акцентировано внимание на том, что моменты подачи деклараций и фактической уплаты налогов не совпадают ввиду наличия механизма авансовых платежей по НДС и налогу на прибыль. В связи с этим попытка следствия переложить обязанность по установлению существенных обстоятельств преступления на эксперта недопустима.

Московский городской суд прекратил апелляционное производство. Столкнувшись с обоснованной правовой позицией защиты, представитель прокуратуры до начала рассмотрения по существу отозвал апелляционное представление и заявил ходатайство о прекращении производства. Постановление суда первой инстанции о возвращении уголовного дела прокурору вступило в законную силу.

В ходе мероприятий налогового контроля инспекция усомнилась в реальности хозяйственных операций доверителя. Директор компании-контрагента в рамках допроса заявил о непризнании своих подписей на договорах и первичных документах, а также отрицал ведение финансово-хозяйственной деятельности. Опираясь на данные показания, налоговый орган сформировал претензии на сумму в несколько десятков миллионов рублей и подготовил материалы для передачи в правоохранительные органы с целью инициирования уголовного преследования по налоговому составу.

Защитой была реализована стратегия процессуального упреждения. До инициирования проверки по материалам налогового органа, защита самостоятельно обратилась в Следственный комитет РФ с заявлением о проведении тщательной проверки обстоятельств дачи показаний руководителем контрагента. Правовая позиция основывалась на выявленных процессуальных противоречиях в протоколах, а также на строгом разграничении статуса объяснений, опросов и допросов в соответствии с НК РФ и УПК РФ. Действия и процессуальные решения должностных лиц последовательно обжаловались защитой в порядке ст. 125 УПК РФ.

Суды двух инстанций подтвердили отсутствие признаков преступления в факте несовпадения подписей контрагента в регистрационных документах и протоколах налогового органа. Риск возбуждения уголовного дела в отношении бенефициаров бизнеса был полностью нивелирован.

Доверитель вступила в права наследования после смерти супруга — крупного предпринимателя и основателя регионального строительного холдинга. Процессуальный оппонент, претендующий на увеличение своей обязательной доли в наследственной массе с 1/4 до 1/2, инициировал судебный процесс с целью признания завещания недействительным. Ситуация осложнялась скоординированными действиями стороны истца: первоначальный иск был подан с использованием недостоверного адреса для искусственного изменения подсудности. Параллельно было инициировано производство с участием надзорного органа, заявившего самостоятельные требования о признании брака между наследодателем и доверителем недействительным. Первичная судебная экспертиза, проведенная в частном экспертном учреждении, сделала необоснованный вывод о неспособности наследодателя понимать значение своих действий.

В рамках процессуальной работы была выстроена стратегия по доказыванию полной дееспособности наследодателя в юридически значимые периоды и опровержению доводов оппонентов. В суде первой инстанции (Центральный районный суд г. Волгограда) было обеспечено участие 14 свидетелей, детально подтвердивших адекватность наследодателя в момент составления завещания. Ключевым этапом стало заявление обоснованного ходатайства о назначении повторной комплексной психолого-психиатрической экспертизы в государственном медицинском учреждении. На фоне предоставленной доказательственной базы надзорный орган отказался от исковых требований о признании брака недействительным. По результатам проведения государственной экспертизы была научно подтверждена способность наследодателя руководить своими действиями.

Суд первой инстанции отказал в удовлетворении исковых требований процессуального оппонента в полном объеме. Волгоградский областной суд и Четвертый кассационный суд общей юрисдикции оставили решение без изменения. Права доверителя на наследственную массу полностью защищены.

Доверитель — владелец бизнеса, специализирующегося на оптовой и розничной торговле оборудованием. В преддверии поступления крупных транзакций за отгруженный товар была заблокирована система дистанционного банковского обслуживания. Анализ Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) выявил несанкционированную смену генерального директора и увеличение уставного капитала с 12 тысяч до 12 млн рублей. В результате незаконных действий третье лицо получило долю в 98,92% уставного капитала. Все регистрационные изменения были произведены дистанционно с использованием электронной цифровой подписи (ЭЦП), оформленной на неуполномоченное лицо. Возник критический риск вывода активов и полной утраты корпоративного контроля.

В целях оперативной блокировки возможных сделок по отчуждению имущества в регистрирующий орган были поданы заявления по формам Р34001 и Р34002 о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ. Параллельно был инициирован процесс установления удостоверяющего центра, выпустившего скомпрометированную ЭЦП, и выявлен факт использования поддельного нотариального бланка для оформления документов на регистрацию. Ключевой процессуальной задачей стал возврат контроля во внесудебном порядке, так как судебное оспаривание привело бы к длительной парализации бизнеса. Была подготовлена и направлена жалоба в вышестоящий налоговый орган (УФНС России по Московской области). Ввиду отсутствия легитимного руководителя, правовая позиция оформлялась в виде консолидированного обращения от лица фактических участников общества.

УФНС России по Московской области удовлетворило поданную жалобу и отменило решение о государственной регистрации изменений. В течение пяти рабочих дней исторические данные в ЕГРЮЛ были полностью восстановлены. Корпоративный контроль возвращен доверителю, доступ к банковскому обслуживанию возобновлен. Собранные материалы переданы в правоохранительные органы для дальнейшей процессуальной оценки.